香港与内地税收大比拼,香港身份到底能省多少税?

时间:04月21日 09:56 来源: 分类:公司新闻 浏览:209

香港是全球最自由的经济体,以服务业为主,与内地和亚太区其他地方有着非常紧密的联系并以自由贸易、低税率和最少政府干预著称。香港以属地为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。

那么香港税收有什么优势呢?我们将从几方面对香港税收与内地税收进行简单比较,从税收角度分析香港为何吸引高净值人士投资。




香港主要税种


香港对个人所得征收的税种目前有三种:薪俸税(类似内地的个人所得税中的公司薪资所得税)、利得税(关于个人部分)、物业税


此外,香港不征收:流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006年2月停征)、进出口税(除烟酒等特殊品外)、资本增值税(如股息、分红)。此外,香港还有印花税、博彩税、商品税、酒店房租税、商业登记费、飞机乘客离境税、车辆首次登记税等财产行为税。


同时,香港目前已经和中国内地、日本、法国、英国等 34 个国家地区签订了避免双重征税的协定。香港与美国就航运收入达到有限度的避免双重征税协定,并与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等地就空运收入签订同类协定。根据有关协定,香港船主及航空公司的国际运输收入,在缔约国可豁免征税。



个税起征点对比


2018年10月1日以后,内地个税起征点是5000元,新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。


而香港没有规定个人所得税起征点,而是规定了免税条件和免税额。


个税扣除及免税项目对比


 香港薪俸税计算公式 

  • 应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目

  • 应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率


 内地个人所得税计算公式 

  • 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 (个人缴纳部分)- 起征点 (5000元)

  • 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

在香港,无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额,力度极高。


对比内地7个优惠项目,香港则类目更加全面,共有13项。


香港

 免税项目 

  • 基本免税额:132000

  • 已婚人士免税额:264000

  • 子女免税额(第1-9名,按名计算):120000

  • 供养兄弟姐妹免税额:37500

  • 供养60岁及以上老人(按名计算):50000;供养55岁及以上老人(按名计算):25000

  • 单亲免税额:132000

  • 伤残人士免税额:75000

  • 伤残受养人免税额(按名计算):75000

 扣除项目 

  • 个人进修开支:100000(上限)

  • 长者住宿照顾开支:100000(上限)

  • 居所贷款利息:100000(上限)

  • 强积金供款:18000(上限)

  • 慈善捐款:35%


内地

 免税项目 

  • 个人所得税起征点(即免征额):5000元

 扣除项目 

  • 子女教育:1000元/个

  • 继续教育:400元/月)3600元/年

  • 住房贷款利息:1000,最长不超过240个月

  • 住房租金:1500元、1100元、800元(三档)

  • 赡养老人:2000、1000(两档)

  • 大病医疗:累计超过15000元的部分,且不超过80000元(此项按年计算)


税率对比


在税率设计上,香港跟内地一样,都采用累进税率的制度。


但和内地不同,香港的薪俸税,按地域来源征税,任何于香港产生或得自香港的入息,均须缴纳薪俸税。课税年度由4月1日至翌年3月31日,有两种方式选择,两者计算选低的一种去报税就可以了。


标准税率法

总收入扣除费用后按15%的标准税率征收,这种方式一般为高收入者采用。


超额累进税率法

用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收,低收入者采用这种方式纳税额较低。



也就是说,收入总额在20万港币时,套用以上公式,算出应缴税款为1.6万,而超出20万的剩余部分则按17%征税。


并且,香港政府对于19/20年的税务措施继续宽减税款的100%,上限2万港币,意味着最终缴税额在2万以下的全部豁免了


香港历年来税务宽减措施


而内地只有一种累进税率的制度,而且越有钱的人需要纳的税越多,最高须缴45%的税,将近其收入的一半。香港富人只需按标准税法缴纳15%,是内地人的三分之一。


内地个人所得税预扣率



从税收角度来看,香港税收实行区域征税,税制公平、税率低及人性化


香港拥有一套公平自由的经济体系,拥有开放的投资制度。除了税收优惠,还无外汇管制,资金进出自由


香港政府对外来及本地投资者均一视同仁,没有任何歧视和保护措施;对于外来及本地投资者的经营活动,政府既不干预,也无任何补贴政策。无论是外来或本地投资者,只要遵守香港的法律法规,都可以投资从事任何行业。


香港六大优势


地理位置优越

香港是亚太地区的中心,不少跨国企业均在香港设立地区总部,以统筹和集中管理区内业务。香港地处亚太区心脏,财政制度简单健全,资讯自由流通,政府运作透明有效,政治环境稳定,是跨国公司设立地区总部的理想之地。


交通运输便捷

香港拥有世界级的海空运输设施,可为亚太区内及全球各行业提供方便。香港国际机场的服务广泛,每天都有大量的国际客货运航班往返香港及世界各地多个城市。香港拥有全球最繁忙、效率最高的集装箱码头,提供一系列的海运、货运代理、物流及相关服务。


电讯业发达

香港电讯业发达,在世界名列前茅。随着国际电讯服务市场的开放,香港的国际通话收费不断下降,并为客户及商家提供优质服务。


法律制度健全

香港的法律制度健全、公开,司法完全独立,确保在法律面前人人平等。此外,特区政府廉洁公正且运作高效。


低税天堂

香港税制简单且税率低,在征税方面采用地域原则,只对源于香港的利润或收入征税。


无外汇管制

香港是全球最开放的外向型经济体系之一,对外来离岸投资、资金流动调配以及企业的注册国家或拥有权均无限制。香港实行自由贸易政策,不设贸易壁垒,一般贸易进出口货物无需缴付任何关税,亦无任何关税限额或附加税。



香港专才计划申请条件


主申请人

  • 18周岁以上,无犯罪记录;

  • 本科以上学历,条件优秀者学历可放宽至大专;

  • 主申请人必须已确实获得聘用,而从事的工作必须与其学历和工作经验有关,且不能轻易觅得香港居民担任。

聘用公司 

  • 申请香港专才需要考察聘用公司是否具有聘用内地人的资质,包括行业贡献、纳税额以及聘用本地人数等;

  • 必须是在香港注册成立的,并且有实际运营和税务记录;

  •  公司还必须出具证明,申请人在参与公司运作时,发挥出了一定的或者有不可替代的作用。


附属申请人

  • 合法配偶、18周岁以下未婚子女;

  • 主申请人有能力为家庭在香港提供高于基本水平的生活和合适的居所。



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